Skatteinformation januar 2025 er en publikation om generationsskifte af erhvervsvirksomheder – lavere bo- og gaveafgift. Reparationsmuligheder på skatterettens område – selvangivelsesomvalg og omgørelse. Frivillig momsregistrering ved udlejning af fast ejendom. Og mangelfulde fakturaer kan koste momsfradraget. Vi kommenterer ny lovgivning, domme og administrative afgørelser.
I denne udgave af publikationen Skatteinformation kan du læse artikler om emnerne:
Skatteinformation for januar 2025 giver dig et indblik i aktuelle skatteforhold samt omtaler og kommentarer på relevante domme og afgørelser.
Regeringen og et bredt flertal af Folketingets partier har aftalt at nedsætte bo- og gaveafgiften fra 15 % til 10 %, når der sker overdragelse af aktive erhvervsvirksomheder til næste generation. Satsen på 10 % skal ifølge et udkast til lovforslag gælde for gaver, der er givet den 1. oktober 2024 eller senere, og for udlodninger fra boer efter personer, der er afgået ved døden den 1. oktober 2024 eller senere.
De skattemæssige konsekvenser af en civilretlig disposition, f.eks. overdragelse af en fast ejendom til et barn, ligger fast og kan ikke ændres, selv om man fortryder handlen, fordi den har medført nogle skattemæssige konsekvenser, man ikke var forberedt på. Selv om ejendommen sælges tilbage fra barnet til forældrene, ophæves skatten ikke. Tilbagesalget er en ny civilretlig disposition og har derfor nogle nye selvstændige skattemæssige følger. Men er det ikke retssikkerhedsmæssigt betænkeligt?
Udlejning af fast ejendom er momsfritaget. Det er dog muligt at blive frivilligt momsregistreret for udlejning af fast ejendom. I så fald skal man afregne moms af lejeindtægter, men samtidig opnår man fradragsret for momsen af omkostninger. Det er væsentligt at være opmærksom på, om man opfylder betingelserne for frivillig momsregistrering, inden man ansøger. Desuden glemmer mange virksomheder at ansøge om en frivillig momsregistrering, før de påbegynder en udlejning med tillæg af moms.
Læs mereSkattestyrelsen har løbende fokus på, om de formelle betingelser for momsfradrag opfyldes, herunder om virksomhederne er i besiddelse af forskriftsmæssige fakturaer på køb af varer og ydelser. Hvis en virksomhed ikke er i besiddelse af forskriftsmæssige fakturaer, ses der talrige eksempler på, at Skattestyrelsen nægter momsfradrag for virksomhedernes udgifter.
Læs mereLæs om ny lovgivning, lovforslag, Højesterets-, landsrets- og byretsdomme samt administrative afgørelser.
