Den 19. december 2024 har Folketinget vedtaget en række ændringer i skattelovgivningen gennem L28. Det er som led i Iværksætterpakken vedtaget nye skatteregler, der skaber bedre vilkår for investering i aktier og styrker incitamenterne for vækst.

Loven introducerer nye regler for beskatning af udbytter og aktier, forhøjer grænser for aktieskat, skattekreditter og aktiesparekonti, samt skaber nye muligheder for realisationsbeskatning af børsnoterede aktier.

Ændringerne har væsentlig betydning for både selskaber og private investorer, hvilket opsummeres i hovedpunkterne nedenfor.

Her er hovedpunkterne

Udbytte fra porteføljeaktier bliver skattefrit:

Selskaber slipper for skat på udbytte fra unoterede porteføljeaktier med mindre end 10 % ejerandel. Dette gælder fra 1. januar 2025.

Skattefrihed kræver reelt ejerskab:

Udbytte er kun skattefrit, hvis moderselskabet er den reelle ejer og ikke bruges til at opnå skattemæssige fordele.

Højere grænse for lav aktieskat:

Fra 2026 stiger grænsen for 27 % aktieskat til 75.800 kr. og til 83.100 kr. i 2027. Indkomst over disse grænser beskattes fortsat med 42 %.

Større loft for aktiesparekontoen:

Loftet for indskud på aktiesparekontoen hæves til 166.200 kr. fra 2025, hvilket gør det mere attraktivt for private at spare op i aktier.

Forbedret underskudsudnyttelse for selskaber:

Selskaber kan nu udnytte underskud op til 20,8 mio. kr., en markant stigning fra tidligere 9,8 mio. kr.

Valg mellem lager- og realisationsbeskatning:

Selskaber med mindre end 10 % ejerandel i nye børsnoterede selskaber kan vælge at blive beskattet af faktiske gevinster i stedet for årlige værdistigninger – også med tilbagevirkende kraft for børsnoterede selskaber mellem 2015 og 2024. Reglen gælder alene de første 7 år efter tidspunktet for børsnoteringen.

Højere loft for skattekredit på forskning:

Loftet for skattekredit ved forskningsudgifter øges fra 25 mio. kr. til 35 mio. kr. i 2027.

Hvad betyder det for dig?

Iværksætterpakken gør det mere fordelagtigt at investere i både unoterede og børsnoterede selskaber. De nye regler skaber bedre vækstmuligheder for virksomheder og giver investorer øget fleksibilitet og skattefordele.

Iværksætterpakken er en del af regeringens strategi for at styrke innovation og investering i Danmark.

Vi står klar til at hjælpe

Send os en mail eller giv os et kald til en snak om, hvad de nye skatteregler i iværksætterpakken betyder for dig.

Kontakt os