Nye skatteforslag: Se de vigtigste ændringer for virksomheder og privatpersoner

Hovedelementer i forslaget

Lovforslaget indeholder en række ændringer, der berører både virksomheder, privatpersoner og foreninger. Her gennemgår vi hovedelementerne i forslaget:

• Fradrag for lønudgifter til udvikling af software
• Fradrag for motions- og musikundervisning
• Afskaffelse af tillægsboafgiften på arv til søskendes børn
• Forhøjelse af det ekstra beskæftigelsesfradrag til seniorer og udvidelse af fradragsperioden fra to til fem år
• Forhøjelse af den skattefri godtgørelse til ulønnede medhjælpere mv. i foreninger

Fradrag for lønudgifter til udvikling af software

Virksomheders mulighed for straksafskrivning af udgifter til software blev i 2024 afskaffet for anskaffelser, der skete den 1. januar 2025 eller senere.

Lovforslaget lemper reglerne med virkning fra den 1. januar 2025 og indfører fradrag for lønudgifter til egne medarbejdere, der udvikler software.

Fradraget omfatter dog kun egne lønudgifter til softwareudvikling på op til ca. 4,8 mio. kr. i 2025 og 5 mio. kr. i 2026. Virksomhederne skal aktivere overskydende udgifter og kan først afskrive dem skattemæssigt, når de har færdigudviklet softwareprojektet.

Fradragsretten omfatter ikke vederlag til eksterne softwareudviklere, medmindre udgifterne kan kategoriseres som vedligeholdelse.

Fradrag for motions- og musikundervisning

Lovforslaget indfører fra og med den 1. januar 2026 fradrag for udgifter til motion og musikundervisning for personer, der er fyldt 30 år ved indkomstårets udløb.

Fradraget udgør højst 1.750 kr. i 2026 og er et ligningsmæssigt fradrag.

Afskaffelse af tillægsboafgift på arv til søskendes børn

Lovforslaget afskaffer fra og med 2027 tillægsboafgiften på 25% ved arv til afdødes søskendes børn, dvs. niecer og nevøer.

Forhøjet beskæftigelsesfradrag til seniorer

Fra og med 2026 kan seniorer få et ekstra beskæftigelsesfradrag i de to år forud for det år, hvor de når folkepensionsalderen.

Lovforslaget udvider perioden for det ekstra beskæftigelsesfradrag fra to til fem år og forhøjer samtidig fradraget.

Forhøjet skattefri godtgørelse til ulønnede medhjælpere mv.

Foreninger kan udbetale skattefri godtgørelser til ulønnede bestyrelsesmedlemmer og frivillige, ulønnede medhjælpere, der yder bistand som led i foreningens skattefri virksomhed.

Skattefriheden forudsætter, at godtgørelsen dækker udgifter, som modtageren afholder på foreningens vegne, og at beløbet ikke overstiger de satser, som Skatterådet fastsætter.

Reglen gælder kun foreninger, der udøver skattefri virksomhed, f.eks. idrætsforeninger, spejderorganisationer, grundejerforeninger og foreninger med et almenvelgørende eller almennyttigt formål, herunder humanitære organisationer og religiøse samfund.

Lovforslaget forenkler reglerne ved at samle de gældende satser for telefon/it, administration og beklædning i én samlet sats på 10.000 kr. årligt. Satsen pristalsreguleres hvert år.

Kilde: Facit, oktober 2026