Rentesatser i 2025 for restskat og overskydende skat for personer
For at undgå at betale renter af restskat for indkomståret 2025 skal betaling ske inden nytår. Men mod betaling af en dag til dag-rente kan betaling af restskat for 2025 også ske i perioden 1. januar 2026 – 1. juli 2026. Efter denne dato skal du betale et fast procenttillæg.
Restskat og overskydende skat for indkomståret 2025. For at undgå at betale renter af restskat for indkomståret 2025 skal betaling ske inden nytår. Men med betaling af en dag til dag-rente kan betaling af restskat for 2025 også ske i perioden 1. januar 2026 – 1. juli 2026. Efter denne dato betales et fast procenttillæg.
Restskat
Reglerne for beregning af renter og procenttillæg til restskat er som følger:
- Hvis du betaler restskatten inden den 1. januar 2026, skal du ikke betale renter eller procenttillæg
- Hvis du betaler restskatten i perioden 1. januar – 1. juli 2026, skal du betale en dag til dag-rente
- Hvis du først betaler restskatten efter den 1. juli 2026, skal du betale et procenttillæg.
Betaling inden nytår
Der skal ikke betales hverken dag til dag-rente eller procenttillæg.
Er du selvstændigt erhvervsdrivende og anvender virksomhedsordningen, kan det være en fordel at vente med, at du betaler restskatten indtil 2026 mod betaling af en dag til dag-rente. Det skyldes, at frivillige indbetalinger af restskat i virksomhedsordningen anses som private hævninger.
Ved at afvente med betaling til 2026 udskyder man beskatningen af det hævede beløb ét år, og du kan nøjes med at betale renter af skatten, indtil den dag betaling sker.
Betaling i perioden 1. januar 2026 – 1. juli 2026
Ved indbetaling af restskat i perioden 1. januar 2026 – 1. juli 2026 skal du betale en dag til dag-rente på 3,7% p.a. Dag til dag-renten kan ikke skattemæssigt fratrækkes.
Betaler du restskatten den 30. januar 2026, skal du betale rente for 30 dage. Udgør den forventede restskat f.eks. 100.000 kr., beregner du renten således:
100.000 kr. x 3,7% x 30/365 = 304 kr.
Viser det sig senere, at restskatten er større, kan du foretage yderligere indbetaling mod betaling af en dag til dag-rente. Betaling skal dog være sket senest den 1. juli 2026.
Restskat, der ikke er indbetalt senest den 1. juli 2026
Er restskatten ikke betalt senest den 1. juli 2026, skal du ikke betale en dag til dag-rente, men i stedet et procenttillæg. Procenttillægget udgør 5,7 %. Procenttillægget kan ikke skattemæssigt fratrækkes.
Hvis restskatten f.eks. udgør 74.000 kr., indregnes 24.000 kr. med tillæg af 5,7% eller i alt 25.368 kr. i forskudsskatten for indkomståret 2027. Den resterende restskat på 50.000 kr. med tillæg af 5,7% eller i alt 52.850 kr. opkræves fordelt på 3 rater normalt i august, september og oktober 2026.
AM-bidrag
AM-bidrag er omfattet af reglerne om restskat.
Det betyder, at der også ved for lidt betalt AM-bidrag skal betales en dag til dag-rente eller procenttillæg.
Overskydende skat
Ved udbetaling af overskydende skat for indkomståret 2025 får du ikke et tillæg, da dette er beregnet til 0%.
Ved udbetaling af overskydende skat, hvor der er betalt en dag til dag-rente af beløbet, vil der sammen med udbetalingen af den overskydende skat ske tilbagebetaling af den betalte dag til dag-rente.
Skattestyrelsen påbegynder normalt udbetaling af overskydende skat medio/ultimo april 2026.
Selvstændigt erhvervsdrivende og andre, der anvender den ”udvidede selvangivelse”, må vente lidt længere med at få overskydende skat udbetalt.
Kilde: Facit, december 2025
Vi står klar til at hjælpe dig
Send os en mail eller giv os et kald til en snak om, hvad rentesatserne for restskat og overskydende skat i 2025 betyder for dig.
Vi er altid klar til en uforpligtende snak om rådgivning, skat, revision og regnskab.