Hvert år oplever mange danskere, at de ikke får de pensionsfradrag, de faktisk er berettiget til. Ser man alene på indbetalinger til ratepensioner og ophørende livrenter, er intet mindre end 35.000 – 40.000 borgere berørt (jf. Skattestyrelsen).
Medregnes også de borgere, som indbetaler eller tidligere har indbetalt til livsvarige pensionsordninger uden at få fuldt fradrag, er det endnu flere, der årligt “snyder” sig selv.
Beløbsmæssigt taler vi om svimlende summer. For ratepensioner og ophørende livrenter alene løber de manglende fradrag op i cirka 359 millioner kroner årligt (2022-tal jf. Skattestyrelsen), svarende til omkring 9.000 kroner per berørt borger. Ikke alene går du glip af fradraget på årsopgørelsen – du risikerer også dobbeltbeskatning. Dette sker, fordi indbetalingen er foretaget af beskattede midler, som beskattes igen, når pensionsopsparingen udbetales.
Derfor opstår de manglende fradrag
Årsagen er, at du – for indskud til ratepension og ophørende livrente – maksimalt kan opnå fradrag for 63.100 kroner i 2024. Mange af de 35.000 – 40.000 borgere indbetaler imidlertid mere end dette beløb. Dobbeltbeskatning kan dog undgås, hvis du på udbetalingstidspunktet kan dokumentere, at du ikke fik fradrag for det udbetalte beløb.
Dokumentationskravet kan dog være problematisk, især ved pensionsopsparinger, der er opsparet over 30 – 40 år, hvor fradragsloftet kan være overskredet flere gange. I sådanne tilfælde kan vi forvente, at hele beløbet bliver skattepligtigt.
Kun en dråbe i havet
De manglende fradrag på 359 millioner kroner årligt kan synes som en dråbe i havet, hvis du sammenligninger med det samlede omfang af manglende fradrag for pensionsindbetalinger. Ud over ratepensioner og ophørende livrenter indbetales der hvert år også betydelige beløb til livsvarige pensionsordninger, som der heller ikke altid opnås fuldt fradrag for.
For privatpersoner er opfyldningsfradraget for livsvarige pensionsordninger i 2024 på 58.100 kroner. Ved engangsindskud eller aftaler om løbende indbetalinger kan fradraget dog fordeles over flere år. For eksempel berettiger et engangsindskud på 1 million kroner til et fradrag på 100.000 kroner årligt i 10 år.
Hvis der derimod indbetales 300.000 kroner som engangsindskud, vil opfyldningsfradraget i 2024 betyde, at du kan fradrage 58.100 kroner. Dette betyder, at fradraget for de 300.000 kroner kan være opbrugt på 5 – 6 år, forudsat at der ikke foretages yderligere indbetalinger.
Selvstændigt erhvervsdrivende har dog andre muligheder gennem eksempelvis “30%-ordningen” og “ophørsordningen,” hvor du kan indbetale og opnå fradrag for større beløb.
Problemet med manglende fradrag
De komplekse regler for indbetaling til livsvarige pensionsordninger betyder, at mange hvert år går glip af betydelige fradrag. Selvom pensionsselskaber og pengeinstitutter indberetter indbetalingerne til Skattestyrelsen, og disse tilgår din skattemappe, overføres oplysningerne ikke automatisk til selvangivelsen. Dette skyldes, at Skattestyrelsen ikke ved, hvordan borgeren ønsker at fordele fradraget. Og hvis du ikke selv er opmærksom, går fradraget tabt.
På servicebrevet markeres rubrik 24 med en stjerne (*), som ifølge vejledningen betyder:
“En stjerne (*) ud for en rubrik betyder, at vi har modtaget oplysninger til rubrikken, men oplysningen ikke umiddelbart kan overføres til oplysningsskemaet.”
Der gives ingen oplysninger om beløbets størrelse, hvem der har indberettet det, eller hvorfor det ikke overføres.
Større fradrag kræver bedre værktøjer
For at hjælpe borgerne kunne et digitalt hjælpeværktøj – eksempelvis i Excel – være en løsning. Dette værktøj kunne holde styr på fradragene og restfradragssaldi, især hvis der foretages flere indbetalinger over tid.
For eksempel vil en borger, der i år 5 (2028) foretager et yderligere engangsindskud på 500.000 kroner, stå med samme udfordringer som beskrevet ovenfor. I år 10 vil fradraget for den første indbetaling på 1 million kroner være opbrugt, og fra år 11 (2034) kan borgeren fratrække 50.000 kroner årligt for den nye indbetaling i 2028 – medmindre denne ønsker at anvende opfyldningsfradraget kr. 58.100 (2024).
Et hjælpeværktøj kunne lette denne proces for både borgere og Skattestyrelsen og sikre, at ingen går glip af deres retmæssige fradrag.
Sådan kunne et hjælpeværkstøj se ud
| Indbetalinger |
2024 |
2025 |
2026 |
2027 |
2028 |
2029 |
2030 |
2031 |
2032 |
2033 |
2034 |
Rest fradrag |
| 2024 – kr. 1 mio. |
100.000 |
100.000 |
100.000 |
100.000 |
100.000 |
100.000 |
100.000 |
100.000 |
100.000 |
100.000 |
0 |
0 |
| Opfyldningsfradrag |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
| 2028 – kr. 0,5 mio. |
– |
– |
– |
– |
50.000 |
50.000 |
50.000 |
50.000 |
50.000 |
50.000 |
50.000 |
141.900 |
| Opfyldningsfradrag |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
8.100 |
– |
| Fradrag i alt |
100.000 |
100.000 |
100.000 |
100.000 |
150.000 |
150.000 |
150.000 |
150.000 |
150.000 |
150.000 |
58.100 |
– |
I årene 2024 – 2033 opnås fradrag for 1/10 af begge éngangsindbetalinger.
Fra år 2034 eksisterer kun restsaldo fra éngangsindbetalingen i 2028. Denne indbetaling udgjorde kr. 500.000, hvorfor der som udgangspunkt indrømmes fradrag for kr. 50.000 årligt (1/10), men på grund af reglen om opfyldningsfradraget kan der i år 2034 fradrages yderligere kr. 8.100.
NB! det er satsen for opfyldningsfradrag for 2024, som er anvendt, da vi ikke kender satsen for 2034
