Formueskat på vej: Bliver AI næste skridt i værdiansættelsen?

Formueskat er tilbage på dagsordenen

Socialdemokratiet, som afskaffede formueskatten med virkning fra 1997 – bortset fra de nuværende boligskatter, der reelt fungerer som en form for formueskat på fast ejendom – foreslår nu igen en skat på “store” formuer.

Andre partier bakker i varierende grad op, enten ved at foreslå formueskat eller ved ikke at være helt afvise ideen. Vi kan med andre ord ende med at genindføre en formueskat i Danmark.

I den sammenhæng skeler man ofte til Norge, som har formueskat. en væsentlig forskel: Norge har ikke samme høje beskatning af avancer ved salg af aktier mv. Det minder i højere grad om den måde, vi hidtil har formuebeskattet boligejendomme på i Danmark.

Hvordan skal værdier fastsættes?

I forbindelse med en eventuel generel formueskat på andre aktiver end fast ejendom opstår der behov for et regelsæt om værdiansættelse. I 90’erne udgiver Skat årligt omfattende oversigter over såkaldte skattekurser – en skematisk beregnet værdi af alle registrerede unoterede aktie- og anpartsselskaber.

Her 30 år senere kan en ny model tage udgangspunkt i værdien ifølge den senest aflagte årsrapport, en beregning baseret på den skematiske metode (som vi kender fra reglerne om familieoverdragelser fra 1. oktober 2024) – eller noget helt tredje, som Skatteministeriet og de politiske forligspartier udvikler.

Hvis de læner sig op ad den nuværende praksis for ejendomsvurderinger, kan vi se ind i AI-baserede værdiansættelser, som er vanskelige at gennemskue – og potentielt dyre at udvikle.

Samspil med avancebeskatning

Ligesom det gælder ved diskussionen om avancebeskatning af boligejendomme, vil der opstå behov for at afklare, om formueskatten skal være en acontoskat, der modregnes i den avanceskat, som beregnes ved salg eller anden afståelse af ejerandele i unoterede selskaber.

I dag udgør skatten 27% op til et relativt lavt bundbeløb, som bliver pristalsreguleret årligt og 42% af resten.

Det er uvist, hvordan de eventuelle forslag vil omfatte værdipapirer i pensionsdepoter.

I dag sker der allerede en dobbeltbeskatning af afkastet, idet der løbende bliver opkrævet pensionsafkastskat på 15,3 % af værdistigninger, som efterfølgende beskattes som personlig indkomst ved udbetaling.

Fremtiden for formueskat i Danmark: hvad kan vi forvente?

Der er på nuværende tidspunkt alene tale om politiske udmeldinger i en valgkamp, og der er hverken fremlagt konkrete lovforslag eller vedtaget ændringer.

Hvor det hele ender efter et valg, og om det overhovedet bliver en realitet, er fortsat usikkert.