Kryptovaluta
Ved handel med kryptovaluta gælder særlige regler for, hvordan handlerne skal opgøres. Gevinst og tab beregnes som forskellen mellem købspris og salgspris. Du skal som udgangspunkt beregne gevinst og tab efter FIFO-princippet (First In First Out).
Gevinster fra handel med kryptovaluta beskattes som personlig indkomst, dog uden arbejdsmarkedsbidraget på 8%. Den endelige skat afhænger af din samlede indkomstsammensætning, og en gevinst på kryptovaluta kan i visse tilfælde medføre en samlet skatteprocent på op til cirka 53%.
Tab kan fradrages, men fradraget er begrænset — du får et fradrag svarende til 26% af dit dokumenterede tab.
Indkomst ved deleøkonomi
Hvis der udlejes private ejendele mv., skal indtægten som udgangspunkt selvangives. Dette gælder fx værelsesudlejning eller udlejning af fritidsbolig. Er udlejning foretaget via en digital platform, modtager Skattestyrelsen oplysninger om udlejning, og det skattepligtige beløb vil derfor automatisk blive medregnet til den skattepligtige indkomst.
Er udlejning ikke foretaget gennem en digital platform, der automatisk indberetter, skal beløbet medregnes efter enten den skematiske eller den regnskabsmæssige metode og indberettes.
Udland
Er der indkomst fra udlandet, hvor der er betalt skat til udlandet, skal der beregnes lempelse. Dette beregnes ikke automatisk. Dette gælder både, når der er tale om ejendomme beliggende i udlandet eller anden indkomst, der både beskattes i Danmark og udlandet.
Der skal betales dansk ejendomsværdiskat af en ejendom i udlandet på samme måde, som hvis du ejer en dansk ejendom. Der beregnes ejendomsværdiskat for ejendomme, der er til rådighed for ejeren, når ejendommen ikke er en egentlig udlejningsejendom/erhvervsejendom.
Beløbets størrelse afhænger af ejendommens handelsværdi. Da der i udlandet ikke findes en offentlig ejendomsvurdering, der kan bruges i beregningen, skal beregning foretages på baggrund af en handelsværdi, der opgøres efter særlige regler. Derfor skal du selv beregne en handelsværdi ud fra købsprisen på din ejendom. Handelsværdien skal fra og med indkomståret 2025 genberegnes og oplyses hvert andet år.
Ratepensionen
Indbetalinger til en ratepension giver fradrag, men kun op til det årlige maksimum. I 2025 var loftet 65.500 kr. Indbetaler man mere end dette beløb, får man ikke fradrag for den overskydende del.
Hvis man har indbetalt for meget, fremgår det på forsiden af årsopgørelsen. I så fald skal man kontakte sin bank eller sit pensionsselskab for at få det overskydende beløb overført til en livsvarig pension, så man kan få fradrag eller få beløbet udbetalt.
Frister for betaling
Ved betaling af restskat beregnes der fra den 1. januar 2026 en dag‑til‑dag‑rente på 3,7%. Da renten ikke er fradragsberettiget, er den reelle udgift højere.
Ved betaling af restskat efter den 1. juli 2026 pålægges der et yderligere fast tillæg på 2%, som lægges oven i rentesatsen på 3,7%. Da renten ikke er fradragsberettiget, svarer den reelle rente til ca. 8,5%, og det anbefales derfor at indbetale restskatten hurtigst muligt.
Restskat på op til 24.000 kr. med en rente på 5,7% indregnes i forskudsskatten for indkomståret 2027, hvis restskatten ikke indbetales. Eventuel restskat derudover vil blive opkrævet i 3 rater i august, september og oktober 2026.
Kilde: Facit, marts 2026
