Hvilke produkter er der afgifter på?
Emballageafgiften dækker en række emballage- og engangsprodukter. De mest almindelige kategorier er:
- Drikkevareemballager til fx sodavand, kildevand, juice og vin.
- Engangsservice, herunder kopper, tallerkener, bestik, låg, bakker og poser.
- PVC-folie og plastfilm anvendt til fødevarer.
Afgiften gælder alle materialer – plast, glas, metal, papir og pap – og Skattestyrelsen opkræver den efter faste satser pr. stk. eller pr. kilo afhængig af emballagetypen.
Afgiftssatser for 2025
De gældende satser fra den 1. oktober 2025 følger Emballageafgiftsloven og Skatteministeriets satstabeller. Satserne reguleres hvert år.
Se eksempler på gældende satser eller få den fulde oversigt på Skatteministeriets hjemmeside
Drikkevareemballager
| 2025 | |
|---|---|
| Under 10 cl | 0,06 kr. pr. stk. |
| 10-40 cl | 0,11 kr. pr. stk. |
| 40-60 cl | 0,18 kr. pr. stk. |
Afgiftssatser for bæreposer og engangsservice
| 2025 | |
|---|---|
| Bæreposer af papir | 33,39 kr. pr. kilo |
| Bæreposer af plast | 73,46 kr. pr. kilo |
| Engangsservice | 64,11 kr. pr. kilo – uanset materiale |
| PVC-folie til fødevarer | 43,71 kr. pr. kilo. |
Er der en bagatelgrænse?
Der findes en bagatelgrænse i praksis.
Hvis din virksomhed kun bruger eller importerer små mængder emballage, kan Skattestyrelsen tillade en forenklet opgørelse.
Der findes dog ingen fritagelse for emballageafgiften. Også mindre virksomheder betaler afgift, men Skattestyrelsen kan i visse tilfælde runde beløbet af eller undlade opkrævning, hvis afgiften er minimal.
Bagatelgrænsen handler om administration – ikke om fritagelse.
Bøder og sanktioner
Virksomheder, der ikke beregner, angiver eller betaler emballageafgiften korrekt, risikerer din virksomhed efteropkrævning af skyldig afgift med renter, administrative bøder for manglende eller forkerte oplysninger eller skønsmæssig fastsættelse af afgiften, hvis du ikke dokumenterer mængder og typer emballage.
Skattestyrelsen kan kræve efterregulering flere år tilbage, hvis den finder fejl eller udeladelser.
Sådan forbereder du din virksomhed
Den nye emballageafgift stiller større krav til registrering og dokumentation. For at undgå fejl og sanktioner bør du:
- Gennemgå virksomhedens emballageforbrug og identificere afgiftspligtige produkter.
- Opdatere systemerne, så du kan beregne og bogføre afgifter korrekt.
- Sikre, at importdata, leverandørfakturaer og produktmængder stemmer overens med indberetningen til Skattestyrelsen.
- Følge ændringer i satser og regler – Skattestyrelsen opdaterer løbende retningslinjerne.
